一.基金费用

基金费用一般包括两大类：一类是在基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用，主要包括认购费、申购费、赎回费和基金转换费。这些费用一般直接从投资者认购、申购、赎回或转换时收取。另一类是在基金管理过程中发生的费用，主要包括基金管理费、基金托管费、信息披露费等，这些费用由基金承担。对于不收取申购、赎回费的货币基金而言，还可以按照不高于2．5％的比例从基金资产中计提一定的费用，用于该基金销售和为基金份额持有人服务。通常所称的基金费用主要指后者。

    按照中国证监会颁布的《证券投资基金运作管理办法》第34条的规定，下列与基金有关的费用可以从基金财产中列支：  (1)基金管理人的管理费。(2)基金托管人的托管费。(3)基金合同生效后的信息披露费用。(4)基金合同生效后的会计师费和律师费。(5)基金份额持有人大会费用。(6)基金的证券交易费用。(7)按照国家有关规定和基金合同约定，可以在基金财产中列支的其他费用。

二.各种费用的计提标准及计提方式

基金管理费是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用。基金托管费是指基金托管人为基金提供托管服务而向基金收取的费用。基金销售服务费是指从基金资产中扣除的用于支付销售机构佣金以及基金管理人的基金行销广告费、促销活动费、持有人服务费等方面的费用。

1.计提标准。基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比。基金规模越大，基金管理费率越低；基金风险程度越高，基金管理费率越高。不同类别及不同国家、地区的基金，管理费率不完全相同。但从基金类型看，证券衍生工具基金管理费率最高。如，认股权证基金的管理费率约为1.5%～2.5%；股票基金居中，约为1%～l.5%；债券基金约为0.5%～1.5%；货币市场基金最低，管理费率约为0.25%～l%。我国香港基金公会公布的几种基金的管理年费率为：债券基金年费率为0.5%～l.5%，股票基金年费率为1%～2%。在美国等基金业发达的国家和地区，基金的管理年费率通常为l%左右；但在一些发展中国家或地区则较高，如我国台湾的基金管理年费率一般为l.5%，有的发展中国家或地区的基金管理年费率甚至超过3%。目前，我国基金大部分按照l.5%的比例计提基金管理费，债券基金的管理费率一般低于l%，货币市场基金的管理费率为0.33%。

基金托管费收取的比例与基金规模、基金类型有一定关系。通常基金规模越大，基金托管费率越低。新兴市场国家和地区的托管费收取比例相对要高。基金托管费年费率国际上通常为0.2%左右；美国一般为0.2%；我国内地及台湾、香港地区，则为0.25%。目前，我国封闭式基金按照0.25%的比例计提基金托管费；开放式基金根据基金合同的规定比例计提，通常低于0.25%；股票基金的托管费率要高于债券基金及货币市场基金的托管费率。   

基金销售服务费目前只有货币市场基金可以从基金资产列支，这和货币市场基金的运作模式与其他开放式基金不同有关，费率大约为0.25%。

2.计提方法和支付方式。目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。计算方法如下：

      E·R

H = -------

365

式中：H ——每日计提的费用；

E ——前一日的基金资产净值；   

R ——费率。

3.基金交易费

基金交易费指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用。目前，我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。交易佣金由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取，印花税、过户费、经手费、证管费等则由登记公司或交易所按有关规定收取。参与银行问债券交易的，还需向中央国债登记结算有限责任公司支付银行问账户服务费，向全国银行问同业拆借中心支付交易手续费等服务费用。

4.基金运作费